Куда относить в балансе НДС, который идет за минусом дебиторской и кредиторской задолженности

Comments

• Цитата: Не могу понять, подскажите пожалуйста ? По строке 1230 и 1520 по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" это то что нам налоговая инспекция должна или наша оплата, я так понимаю!? А НДС по дебиторской задолженности и кредиторской по отчетности бухгалтерскго учета куда отнести в балансе, так как НДС в балансе идет за минус Спасибо заранее!

  
  
  Добрый день!
  
  1) По строке 1230 в составе дебиторской задолженности может отражаться переплата по НДС.
  По строке 1520 в составе кредиторской задолженности может отражаться долг по НДС.
  
  2) НДС в составе дебиторки и кредиторки, по идее, должен был бы учитываться вместе с такой дебиторкой и кредиторкой, т.е. в тех же строках - 1230 и 1520. Логика тут очень простая - дебиторка к нам придет с НДС, а кредиторку мы будем гасить с НДС, так что иное отражение НДС, на мой взгляд, искажает отчетность.
  НО! Видимо Ваша программа уже настроена на восприятие "Рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2012 год" (приложение к письму Минфина России от 09.01.2013 N 07-02-18/01), согласно которым из дебиторки и кредиторки НДС вычитается. Куда его девать в отчетности - Минфин тактично умолчал. Предполагаю, что он не подразумевал вовсе не отражать в отчетности данные суммы, иначе данные такой отчетности никакой проверки не пройдут даже на уровне инвентаризации расчетов.
  Видимо НДС в составе дебиторки предстоит включать в строку 1260, а НДС в составе кредиторки - в строку 1550.
• Спасибо вам большое за ответ!!!
• Здравствуйте! Я согласен с Ильей Антоненко полностью.Я понял это письмо Минфина что Дебиторская и Кредиторская задолженность покупателей и поставщиков без учета НДС связано с тем ,что в отчете о фин.результатах выручка отражается без учета НДС. Да ,посмотрел регламентированную отчетность в программе.Там предусмотрена соответствующая расшифровка по статье 1260 НДС с дебиторской задолженности и в ст.1550 баланса НДС с кредиторской задолженности. По кнопке настроить в бух.балансе нужно по этим статьям поставить галочку.Тогда при печати баланса эти строки по НДС будут выделены. Я думаю данные рекомендации Минфина связаны с автоматизированным анализом показателей бух.отчетности для соответствия критериям налогового контроля.Так как выручка отражается(нетто) без НДС в бух.отчетности.
• Цитата: Здравствуйте! Я согласен с Ильей Антоненко полностью.Я понял это письмо Минфина что Дебиторская и Кредиторская задолженность покупателей и поставщиков без учета НДС связано с тем ,что в отчете о фин.результатах выручка отражается без учета НДС. Да ,посмотрел регламентированную отчетность в программе.Там предусмотрена соответствующая расшифровка по статье 1260 НДС с дебиторской задолженности и в ст.1550 баланса НДС с кредиторской задолженности. По кнопке настроить в бух.балансе нужно по этим статьям поставить галочку.Тогда при печати баланса эти строки по НДС будут выделены. Я думаю данные рекомендации Минфина связаны с автоматизированным анализом показателей бух.отчетности для соответствия критериям налогового контроля.Так как выручка отражается(нетто) без НДС в бух.отчетности.

  
  
  Добрый день!
  
  Александр, выручка ведь всегда отражалась в форме 2 без НДС, а кредиторка и дебиторка в балансе - с НДС. Так что дело, думаю, не в этом.
  
  У работников Минфина, на мой взгляд, в данном случае какой-то сбой с логикой произошел. Взять хотя бы кредиторку. С какой стати отдельно нужно указывать входящий НДС, если до завершения взаиморасчетов это именно кредиторка, т.е. долг получателя средств? От того, что мы отдельно укажем в балансе 100 руб. "чистой кредиторки" и 18 руб. НДС в ее составе, наши обязательства по возврату данных средств в случае расторжения договора, под который получен платеж, не изменятся и составят ровно 118 руб.
• Можно еще вопрос по этой теме , подскажите пожалуйста , НДС, который вычетается из дебиторской задолженности и кредиторской и отражается в балансе по строке 1260 в составе дебиторки, а НДС в составе кредиторки - по строке 1550, киким образом должны отражаться проводки, отдельно или просто вычесть и все? Спасибо заранее за ответ
• Цитата: Можно еще вопрос по этой теме , подскажите пожалуйста , НДС, который вычетается из дебиторской задолженности и кредиторской и отражается в балансе по строке 1260 в составе дебиторки, а НДС в составе кредиторки - по строке 1550, киким образом должны отражаться проводки, отдельно или просто вычесть и все? Спасибо заранее за ответ

  
  
  Добрый день!
  
  Указанное "вычленение" НДС из дебиторки и кредиторки осуществляется программными средствами исключительно для целей формирования баланса. В бухучете ничего вычленять не надо - НДС так и будет "сидеть" в сальдо по счетам 60 и 62, т.е. в составе кредиторки и дебиторки.
• Спасибо Илья Антоненко за ответы! Так как плательщики НДС юр.лица сдают бух.отчетность в налоговые органы.Видимо Минфин хочет видеть НДС по балансам в отдельной строке в целях статистики и прогнозов поступления НДС в бюджет.НДС по приобретенным ценностям(19) уже выделялся в балансе отдельной строкой.Можно было определить НДС к возмещению из бюджета(прогноз на будущее).Теперь по балансам так как отдельная строка по поставщикам и покупателям возможен прогноз поступления НДС в бюджет( Дебиторская задолженность по НДС минус Кредиторская задолженность по НДС равна сумме к уплате НДС всеми организациями(по которым представлена бух.отчетность)).