3 НДФЛ для физ.лица

Comments

• Цитата: Добрый день! нужна помощьЯ - физ. лицо, сдаю в аренду ИП офисное помещение.Арендатор оплачивает аренду, телефон и эл.энергию.( это прописано в договоре)могу ли я при сдачи НДФЛ (буду сама сдавать) вычесть затраты на охрану, уборщицу,дворника?Спасибо.Если будут рекомендации или советы, тоже буду благодарна

  
  
  Вы имеете право на профессиональные вычеты (ст.221 НК).
• Главное, чтобы у Вас были подтверждающие документы на эти затраты.
• Добрый вечер!
  
  Думаю, Вам удастся отстоять профвычеты через суд.
  
  Дело в том, что Минфин против предоставления таких вычетов по договорам аренды (Письмо Минфина РФ от 03.09.2010 N 03-04-05/3-521).
  
  А вот работники ФНС не против вычетов в указанной ситуации. Возьмите на вооружение нижеприведенное письмо.
  
  Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов физлица от сдачи нежилого помещения в аренду организации, в том числе в ситуации, когда коммунальные и эксплуатационные платежи включены в арендную плату.
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
  
  ПИСЬМО
  от 2 октября 2008 г. N 3-5-04/564@
  
  Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу налогообложения доходов от сдачи имущества в аренду и сообщает следующее.
  В случае сдачи нежилого помещения в аренду собственник этого помещения и арендатор являются сторонами договора гражданско-правового характера - договора аренды помещения, заключаемого в соответствии с правовыми нормами, изложенными в гл. 34 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ). Обязанности сторон по содержанию арендованного имущества определены ст. 616 ГК РФ. В частности, согласно п. 2 ст. 616 ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.
  В соответствии со ст. ст. 208 и 209 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы, получаемые физическими лицами - собственниками имущества по договорам аренды этого имущества, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% у налоговых резидентов Российской Федерации.
  При получении физическим лицом - арендодателем доходов в виде обусловленной договором аренды арендной платы от организации, заключившей договор аренды нежилого помещения и являющейся в соответствии со ст. 226 Кодекса налоговым агентом, обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет начисленной непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате суммы налога возложена непосредственно на налогового агента.
  Пунктом 2 ст. 226 Кодекса определено, что исчисление и уплата налога в соответствии с указанной статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 гл. 23 Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.
  Следовательно, организация-арендатор при выплате доходов по договору аренды физическому лицу - арендодателю обязана согласно п. 4 ст. 226 Кодекса удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
  Размер арендной платы устанавливается в договоре аренды по соглашению сторон. Следовательно, размер арендной платы в договоре аренды может быть определен сторонами как без учета затрат, связанных с оплатой коммунальных и эксплуатационных услуг, так и с учетом таковых.
  Если в соответствии с условиями договора аренды расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги в арендную плату не включаются, т.е. когда организация-арендатор производит за свой счет указанные расходы, то у арендодателя - физического лица объектом налогообложения являются суммы полученной им от арендатора в налоговом периоде арендной платы.
  Если согласно условиям договора аренды расходы на коммунальные и эксплуатационные услуги в арендную плату включены, т.е. когда такие расходы производит за свой счет арендодатель, то налоговая база по налогу на доходы физических лиц в части доходов, полученных им от арендатора в виде арендных платежей, в сумме которых согласно условиям договора аренды учтены указанные затраты арендодателя, уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги.
  Действительный
  государственный советник РФ
  2 класса
  С.Н.ШУЛЬГИН
  02.10.2008
• Спасибо за ответы!
  
  ещё вопрос возник
  Имею 2 офиса. Один - сдаю, второй - пустует.Могу ли я затраты на пустующий показать в декларации? Если могу, то у меня получается, что дохода нет, как это показать в декларации?
  Спасибо.
• Добрый день. Если имущество не используется в предпринимательской деятельности, расходы по нему применить в качестве профессиональных вычетов нельзя.
  Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
  При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
  1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
  
  И вообще-то новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме.
• Большое спасибо за помощь!