Переход ИП на УСН «доходы минус расходы»: можно ли учесть взносы в ПФР в расходах?

Comments

• Цитата: Здравствуйте.Подскажите,пожалуйста. ип на усн. В 2011г. доходы,в 2012г. перешли на доходы минус расходы. Взносы в пфр за ип исходя из стоимости страхового года оплатили за 2011 в 2012г. Можно ли их учесть в расходах за 2012год ?

  
  Добрый день! Поскольку при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, то уплаченные в 2012 году страховые взносы можно учесть в расходах этого (2012) года. А вот пеня за несвоевременную уплату СВ в расходах не учитывается.
• Цитата: Добрый день! Поскольку при УСН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, то уплаченные в 2012 году страховые взносы можно учесть в расходах этого (2012) года. А вот пеня за несвоевременную уплату СВ в расходах не учитывается.

  
  
  Спасибо за ответ. Сомневалась, т.к. взносы то за 2011г.)
• Цитата: Здравствуйте.Подскажите,пожалуйста. ип на усн. В 2011г. доходы,в 2012г. перешли на доходы минус расходы. Взносы в пфр за ип исходя из стоимости страхового года оплатили за 2011 в 2012г. Можно ли их учесть в расходах за 2012год ?

  
  Здравствуйте.
  Из статьи 346.17 НК:
  

  Цитата:4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов,расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

  
  Страховые взносы 2011 года относятся к периоду доходной упрощенки, следовательно, не относятся к расходам 2012 года.
  Поэтому безопаснее, уменьшить налог 2011 года, чем 2012, IMHO. Да и выгоднее: в 2011 сам налог уменьшается на взносы, а в 2012 только на 15% от суммы взносов.
• Добрый день! Наталья, вы пишете
  
  

  Цитата:расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

  
  
  Но ведь в момент применения доходной упрощенки эти расходы еще не могли быть расходами, применительно к кассоврму методу, поскольку не были оплачены, что при кассовом методе - обязательное условие.
  
  Сейчас нет под руками, но поищу письма Минфина (попадались неоднократно) об учете ТМЦ полученных при доходной упрощенке, а оплаченных при доходно-расходной. Везде речь о том, что после оплаты можно учесть в расходах. Разве здесь не аналогичная ситуация?
  
  Хотя, согласна, в контексте законодательства того времени ("ЗА" налоговый период) возможен и вариант с 2011 годом, если подать уточненную НД, а переплату зачесть в счет предстоящих платежей.
• Цитата: Добрый день! Наталья, вы пишетеЦитата:расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.Но ведь в момент применения доходной упрощенки эти расходы еще не могли быть расходами, применительно к кассоврму методу, поскольку не были оплачены, что при кассовом методе - обязательное условие.Сейчас нет под руками, но поищу письма Минфина (попадались неоднократно) об учете ТМЦ полученных при доходной упрощенке, а оплаченных при доходно-расходной. Везде речь о том, что после оплаты можно учесть в расходах. Разве здесь не аналогичная ситуация?Хотя, согласна, в контексте законодательства того времени ("ЗА" налоговый период) возможен и вариант с 2011 годом, если подать уточненную НД, а переплату зачесть в счет предстоящих платежей.

  
  
  Ольга, дело в том, что во фразу "расходы, относящиеся к налоговым периодам", можно вложить разный смысл. Налоговики толкуют по-разному (как им на данный конкретный момент выгодно), и возможность для этого имеется, потому как процитированный пункт 4. действительно прописан бестолково. Поэтому и написала, что в расходы 2012 года безопаснее не включать. Если бы была полная уверенность, так и написала бы "нельзя" или "можно".
• Ну да, очередное "казнить нельзя помиловать"🙁 Хотя пункт 7 статьи 3 НК РФ никто не отменял
  
  7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
  💃
• Цитата: Ну да, очередное "казнить нельзя помиловать"🙁 Хотя пункт 7 статьи 3 НК РФ никто не отменял7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).💃

  
  
  Осталось только выяснить, что в данной конкретной ситуации является "пользой". 😉
  Учесть в 2011 полезнее.😀